Warum US LLCs steuerfrei sein können — und wann nicht

Meta: US LLC steuerfrei? Nur unter bestimmten Bedingungen. Erfahre, wann eine LLC wirklich keine Steuern zahlt — und wann das Finanzamt trotzdem zugreift.

Einleitung

"Gründe eine LLC in den USA und zahle null Steuern." Diesen Satz liest du in jedem zweiten Forum, in jeder dritten Werbeanzeige und in mindestens fünf Reels pro Tag. Und er ist nicht komplett falsch — aber gefährlich vereinfacht.

Die Wahrheit ist: Eine US LLC kann unter bestimmten, klar definierten Bedingungen tatsächlich in den USA keine Bundeseinkommensteuer zahlen. Aber "steuerfrei in den USA" bedeutet nicht "steuerfrei für dich". Denn wo du Steuern zahlst, hängt nicht von deiner Firma ab — sondern von deinem Wohnsitz.

In diesem Artikel erklären wir dir, wie die steuerliche Behandlung einer US LLC wirklich funktioniert, wann sie tatsächlich vorteilhaft ist und wann du in eine teure Falle tappst.

Was ist eine Disregarded Entity?

Die steuerliche Sonderstellung der US LLC beginnt mit einem Konzept, das im deutschen Steuerrecht so nicht existiert: die Disregarded Entity.

Wenn eine LLC nur einen einzigen Gesellschafter hat (Single-Member LLC), behandelt der IRS sie standardmäßig als "nicht existierendes Unternehmen" für Zwecke der Bundeseinkommensteuer. Das bedeutet:

• Die LLC selbst gibt keine eigene Steuererklärung ab (keine Corporate Tax).
• Alle Einkünfte und Ausgaben werden direkt dem Eigentümer zugerechnet.
• Der Eigentümer versteuert die Einkünfte in seinem persönlichen Steuerbescheid — oder eben nicht, wenn bestimmte Voraussetzungen erfüllt sind.

Wichtig: Die LLC existiert weiterhin als juristische Person. Sie kann Verträge schließen, Bankkonten führen und Haftung begrenzen. Nur steuerlich wird sie "durchgeschaut" — der IRS betrachtet den Eigentümer direkt.

Wann ist eine US LLC in den USA tatsächlich steuerfrei?

Damit eine US LLC in den USA keine Bundeseinkommensteuer zahlt, müssen drei Bedingungen gleichzeitig erfüllt sein:

1. Kein Effectively Connected Income (ECI)

ECI ist Einkommen, das mit einer Geschäftstätigkeit in den USA verbunden ist. Entscheidend sind zwei Tests des IRS:

• Asset-Use Test: Werden Vermögenswerte in den USA genutzt, um das Einkommen zu erzielen?
• Business Activities Test: Finden wesentliche geschäftliche Aktivitäten in den USA statt?

Wenn du deine Dienstleistungen vollständig außerhalb der USA erbringst, keine US-Kunden betreust, keine Mitarbeiter oder Büros in den USA hast und keine physische Präsenz in den USA brauchst, dann hast du in der Regel kein ECI.

2. Kein FDAP Income aus US-Quellen

FDAP steht für Fixed, Determinable, Annual, or Periodical Income. Darunter fallen:

• Zinsen von US-Banken
• Dividenden von US-Unternehmen
• Mieteinnahmen aus US-Immobilien
• Lizenzgebühren aus US-Quellen

FDAP-Einkommen wird pauschal mit 30 Prozent besteuert (Quellensteuer), ohne Abzugsmöglichkeit — es sei denn, ein Doppelbesteuerungsabkommen reduziert den Satz.

3. Kein US-Wohnsitz des Eigentümers

Der Eigentümer muss ein Non-Resident Alien sein, also kein US-Steuerpflichtiger. Wer eine Green Card besitzt oder den Substantial Presence Test erfüllt (mehr als 183 gewichtete Tage in den USA über drei Jahre), gilt als US-Steuerpflichtiger — und zahlt auf sein weltweites Einkommen US-Steuern.

Zusammenfassung: Wann 0 Prozent US-Steuer?

Fehlt auch nur eine Bedingung, ändert sich das Ergebnis grundlegend.

Wann ist eine US LLC NICHT steuerfrei?

Hier wird es für viele Auswanderer — und besonders für DACH-Bewohner — unangenehm.

Szenario 1: Du wohnst noch in Deutschland, Österreich oder der Schweiz

Die LLC zahlt in den USA keine Steuern. Aber du zahlst Steuern — in deinem Wohnsitzstaat. Und zwar auf das gesamte Einkommen der LLC, weil sie steuerlich transparent ist.

Für das deutsche Finanzamt existiert deine LLC nicht als eigenständiges Steuersubjekt. Die Einkünfte werden dir direkt zugerechnet und unterliegen deinem persönlichen Einkommensteuersatz — bis zu 45 Prozent plus Solidaritätszuschlag.

Fazit: Wer in DACH wohnt und eine US LLC betreibt, zahlt dort ganz normal Steuern. Die LLC ändert daran nichts.

Szenario 2: Hinzurechnungsbesteuerung greift

Selbst wenn du bereits ausgewandert bist, kann das deutsche Finanzamt zugreifen — über die Hinzurechnungsbesteuerung nach den Paragraphen 7 bis 13 AStG.

Die Hinzurechnungsbesteuerung greift, wenn drei Bedingungen kumulativ erfüllt sind:

1. Inländerbeherrschung: Du (oder zusammen mit anderen in Deutschland Steuerpflichtigen) hältst mehr als 50 Prozent der Anteile.
2. Niedrigbesteuerung: Die effektive Steuerbelastung der ausländischen Gesellschaft liegt unter 15 Prozent. Eine US LLC mit 0 Prozent US-Steuer erfüllt dieses Kriterium automatisch.
3. Passive Einkünfte: Die Gesellschaft erzielt überwiegend passive Einkünfte (Zinsen, Lizenzgebühren, Vermietung, Beteiligungserträge).

Wenn alle drei Bedingungen erfüllt sind, wird der Gewinn der LLC deinem Einkommen in Deutschland hinzugerechnet — unabhängig davon, ob du das Geld ausgeschüttet hast oder nicht.

Szenario 3: ECI oder FDAP liegen vor

Sobald deine LLC Einkommen erzielt, das mit einer US-Geschäftstätigkeit verbunden ist, greift die US-Besteuerung:

• ECI: Wird mit den regulären US-Steuersätzen besteuert (10 bis 37 Prozent für natürliche Personen), allerdings nach Abzug von Betriebsausgaben.
• FDAP: Wird pauschal mit 30 Prozent auf den Bruttobetrag besteuert, ohne Abzüge.

Ein häufiges Beispiel: Du verkaufst digitale Produkte an US-Kunden über Server in den USA. Das kann als ECI qualifiziert werden.

Der größte Mythos: "LLC = steuerfrei"

Lass uns diesen Mythos ein für alle Mal aufräumen:

Steuerliche Transparenz ist nicht das Gleiche wie Steuerfreiheit.

Eine Disregarded Entity bedeutet nur, dass die LLC selbst keine Steuern zahlt. Die Steuerpflicht verschwindet nicht — sie verschiebt sich zum Eigentümer. Und der Eigentümer zahlt dort Steuern, wo er steuerlich ansässig ist.

• Wohnst du in Deutschland? Du zahlst deutsche Einkommensteuer.
• Wohnst du in Österreich? Du zahlst österreichische Einkommensteuer.
• Wohnst du in der Schweiz? Du zahlst Schweizer Einkommensteuer (je nach Kanton).
• Wohnst du in einem Land ohne Einkommensteuer (z. B. Dubai, Paraguay)? Dann — und nur dann — kann die Konstruktion tatsächlich zu einer Gesamtsteuerbelastung von null führen.

Die LLC ist kein Steuer-Werkzeug. Sie ist ein Unternehmens-Werkzeug. Sie bietet Haftungsbegrenzung, Zugang zum US-Markt und US-Bankensystem. Aber sie senkt deine Steuern nicht — außer dein Wohnsitz tut es.

Realitätscheck: Für wen ist eine US LLC wirklich sinnvoll?

Eine US LLC kann ein hervorragendes Instrument sein — aber nicht für jeden und nicht in jeder Situation. Hier eine ehrliche Einordnung:

Sinnvoll, wenn:

• Du bereits in einem Land ohne oder mit niedriger Einkommensteuer lebst.
• Du Zugang zum US-Bankensystem, zu US-Zahlungsanbietern oder US-Geschäftspartnern brauchst.
• Du ein internationales Geschäft betreibst und eine anerkannte, flexible Rechtsform suchst.
• Du die laufenden Meldepflichten (Form 5472, Pro-Forma Form 1120, ggf. FBAR) kennst und einhältst — die Strafe für eine verspätete Form 5472 beträgt 25.000 US-Dollar.

Nicht sinnvoll, wenn:

• Du in DACH wohnst und glaubst, durch die LLC Steuern zu sparen.
• Du die laufenden Kosten und Meldepflichten unterschätzt (Registered Agent, Buchhaltung, US-Steuererklärungen).
• Du keinen klaren geschäftlichen Grund für eine US-Gesellschaft hast.
• Du die LLC nur gründest, weil ein Influencer es empfohlen hat.

Meldepflichten: Was viele vergessen

Auch wenn deine LLC keine US-Steuern zahlt, bist du nicht von Meldepflichten befreit:

Seit März 2025 hat FinCEN die Pflicht zur Beneficial Ownership Information (BOI) Meldung für inländische Unternehmen ausgesetzt. Für ausländische Eigentümer gelten jedoch weiterhin erhöhte Meldepflichten.

FAQ

Ist eine US LLC für Deutsche wirklich steuerfrei?

Nein — nicht solange du in Deutschland wohnst. Die LLC zahlt zwar in den USA keine Steuern, aber das deutsche Finanzamt besteuert die Einkünfte bei dir persönlich. Die steuerliche Transparenz der LLC bedeutet, dass alle Gewinne dir direkt zugerechnet werden.

Was passiert, wenn ich die Form 5472 nicht einreiche?

Der IRS verhängt eine automatische Strafe von 25.000 US-Dollar pro verspäteter oder fehlender Form 5472. Diese Strafe gilt unabhängig davon, ob du Steuern schuldest oder nicht. Die Meldepflicht besteht ab dem ersten Jahr der LLC.

Kann ich mit einer LLC und Wohnsitz in Dubai steuerfrei arbeiten?

Grundsätzlich ja — wenn du kein ECI und kein FDAP-Einkommen hast, in den USA keine Steuern zahlst und in Dubai ebenfalls keine Einkommensteuer anfällt, kann die Gesamtbelastung bei null liegen. Aber: Du brauchst einen echten Wohnsitz in Dubai (nicht nur eine Briefkastenadresse) und musst alle Meldepflichten in den USA einhalten.

Was ist der Unterschied zwischen ECI und FDAP?

ECI (Effectively Connected Income) ist Einkommen, das mit einer aktiven Geschäftstätigkeit in den USA verbunden ist — es wird nach Abzug von Betriebsausgaben mit den regulären Steuersätzen besteuert. FDAP (Fixed, Determinable, Annual, or Periodical Income) sind passive Einkünfte aus US-Quellen (Zinsen, Dividenden, Mieten) — sie werden pauschal mit 30 Prozent auf den Bruttobetrag besteuert.

Brauche ich einen Steuerberater für meine US LLC?

Ja, dringend. Die Kombination aus US-Steuerrecht, Doppelbesteuerungsabkommen und deinem lokalen Steuerrecht ist zu komplex für eine Selbstlösung. Besonders wenn du in DACH wohnst, brauchst du jemanden, der sowohl das US-System als auch das AStG versteht.

Dein nächster Schritt

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Weiterführende Artikel:

• US LLC gründen — der vollständige Leitfaden
• Wyoming vs. Delaware: Welcher Staat für deine LLC?
• Firmengründung im Ausland — was du wissen musst

Quellen

1. Internal Revenue Service (IRS): Effectively Connected Income (ECI). irs.gov — Abgerufen Juli 2026.
2. Internal Revenue Service (IRS): Characterization of Income of Nonresident Aliens. irs.gov — Abgerufen Juli 2026.
3. Außensteuergesetz (AStG): § 6 Wegzugsbesteuerung und §§ 7-13 Hinzurechnungsbesteuerung. gesetze-im-internet.de — Abgerufen Juli 2026.
4. Doppelbesteuerungsabkommen USA-Deutschland: Abkommen zur Vermeidung der Doppelbesteuerung. bundesfinanzministerium.de — Abgerufen Juli 2026.
5. GW Carter Ltd: The Ultimate LLC Tax Guide for Nonresident Aliens. gwcarter.com — Abgerufen Juli 2026.
6. WINHELLER Rechtsanwaltsgesellschaft: Controlled Foreign Corporation (CFC) Rules in Germany. winheller.com — Abgerufen Juli 2026.